ҚОНУНИ ҶУМҲУРИИ ТОҶИКИСТОН
ДАР БОРАИ ВОРИД НАМУДАНИ ТАҒЙИРУ ИЛОВАҲО БА КОДЕКСИ АНДОЗИ ҶУМҲУРИИ ТОҶИКИСТОН
Бо қарори Маҷлиси намояндагони
Маҷлиси Олии Ҷумҳурии Тоҷикистон
18 декабри соли 2019, № 1551
қабул карда шуд.
Бо қарори Маҷлиси миллии
Маҷлиси Олии Ҷумҳурии Тоҷикистон
25 декабри соли 2019, № 736
ҷонибдорӣ карда шуд.
Моддаи 1. Ба Кодекси андози Ҷумҳурии Тоҷикистон, ки бо Қонуни Ҷумҳурии Тоҷикистон аз 17 сентябри соли 2012 қабул шудааст (Ахбори Маҷлиси Олии Ҷумҳурии Тоҷикистон, с. 2012, №9, мод. 838; с. 2013, №12, мод. 889, мод. 890; с. 2015, №3, мод. 210, №11, мод. 965, мод. 966; с. 2016, №3, мод. 150, №11, мод. 883; с. 2017, №1-2, мод. 21, №5, қ.1, мод. 280; с. 2018, №2 мод. 66, мод. 67, №7-8, мод. 529; с.2019, №4-5, мод. 227, №6, мод. 322, №7, мод. 473), тағйиру иловаҳои зерин ворид карда шаванд:
1. Дар моддаи 3:
- ба номи модда пас аз калимаи "андозҳо" калимаҳои "ва имтиёзҳо" илова карда шавад;
- дар қисми 1 калимаҳои "бекор кардани андозҳои" ба калимаҳои "бекор кардани андозҳо ва имтиёзҳои" иваз карда шаванд;
- қисми 2 бо мазмуни зерин илова карда шавад:
"2. Тартиби пешниҳоди имтиёзҳои андозӣ бо пешниҳоди Вазорати молияи Ҷумҳурии Тоҷикистон дар мувофиқа бо мақоми ваколатдори давлатӣ ва мақомоти давлатии дахлдори дигар аз ҷониби Ҳукумати Ҷумҳурии Тоҷикистон тасдиқ карда мешавад.";
- қисмҳои 2 ва 3 мувофиқан қисмҳои 3 ва 4 ҳисобида шаванд.
2. Дар моддаи 17:
- бандҳои 55), 56) ва 57) бо мазмуни зерин илова карда шаванд:
"55) Махзани электронӣ - модули барномаи компютерие, ки дар заминаи ҳисоботи муҳосибӣ барои муайян намудани баҳисобгирии дурусти муомилоти молу маҳсулоти андозсупорандагон ва манбаъҳои андозбандӣ истифода бурда мешавад. Тартиби пешбурди он аз ҷониби мақоми ваколатдори давлатӣ муайян карда мешавад.
56) Амалиёти азнавбаҳодиҳии асъор ва металлҳои қиматбаҳо - амалиёте, ки бинобар тағйир ёфтани қурби пули миллӣ нисбат ба асъори хориҷӣ ва металлҳои қиматбаҳо бо мақсади танзими ҳисоботи дахлдори тавозунии ташкилот (корхона, муассиса), новобаста ба майлу хоҳиши он, анҷом дода шуда, вобаста ба мусбат ва ё манфӣ будани натиҷаи ниҳоии он (фарқияти ниҳоии даромаду хароҷоти азнавбаҳодиҳӣ) дар давраи ҳисоботӣ ё ба даромад ва ё ба хароҷоти ташкилот мансуб дониста мешавад.
57) Мошинҳои назоратӣ-хазинавӣ - мошинҳои электронии ҳисоббарор, воситаҳои дигари компютерӣ ва комплектии онҳо бо хотираи фискалӣ ва (ё) дастгоҳҳои нигоҳдории маълумоти дорои функсияҳои насбкунӣ ва интиқоли маълумот, ки барои бақайдгирӣ ва инъикоси маълумоти ҳисоббаробаркунии пулӣ ҳангоми фурӯши мол, кор ва хизматрасонӣ истифода шуда, ҳар моҳ сабти тасҳеҳшуда (танзимшуда), чопкунӣ ва нигоҳдории маълумотро, новобаста ба мавҷудияти қувваи барқ ва интиқоли ҳуҷҷатҳои фискалӣ, ба мақомоти андоз тавассути операторҳо таъмин менамоянд.".
3. Моддаи 17(1) бо мазмуни зерин илова карда шавад:
"Моддаи 17(1). Утоқи шахсии андозсупоранда
1. Утоқи шахсии андозсупоранда (минбаъд - утоқи шахсӣ) - саҳифаи маълумоте, ки дар сомонаи мақоми ваколатдори давлатӣ дар шабакаи Интернет нигоҳ дошта мешавад. Тартиби пешбурди он аз ҷониби мақоми ваколатдори давлатӣ муайян карда мешавад.
2. Утоқи шахсӣ аз ҷониби андозсупоранда барои дар шакли электронӣ аз мақомоти андоз гирифтани иттилоот ва ба мақомоти андоз пешниҳод намудани ҳисоботи андоз истифода мешавад.
3. Муқаррароти қисмҳои 1 ва 2 моддаи мазкур нисбати талаботи дар моддаҳои 27 ва 87 Кодекси андоз пешбинишуда татбиқ намешаванд.".
4. Дар қисми 1 моддаи 18:
- дар сархати шонздаҳум аломати нуқта ба аломати нуқта вергул ";" иваз карда шавад;
- сархати ҳабдаҳум бо мазмуни зерин илова карда шавад:
"- ҷиҳати тартиб додани санади муқоисавӣ ба мақомоти андоз муроҷиат намуда, варақаи санади муқоисавиро гирад.";
5. Дар моддаи 19:
- қисми 1:
- аз сархати дуюм калимаҳои ", аз ҷумла доир ба тартиб додани санади муқоисавӣ" хориҷ карда шаванд;
- ба сархати чорум пас аз калимаҳои "эъломияҳои андоз" калимаҳои "бо дар назар доштани имтиёзҳои андозӣ" илова карда шаванд;
- қисми 2 бо мазмуни зерин илова карда шавад:
"2. Агар дар моддаи 18 тартиби дигар муқаррар нагардида бошад, андозсупоранда уҳдадор аст дар мӯҳлатҳои зерин санади муқоисавиро бо мақомоти андоз тартиб диҳад:
- хоҷагиҳои деҳқонии инфиродӣ - ҳар сол як маротиба;
- андозсупорандагоне, ки дар низоми содакардашудаи андозбандӣ қарор доранд як маротиба дар ҳар шаш моҳ;
- андозсупорандагоне, ки дар низоми умумии андозбандӣ қарор доранд - як маротиба дар ҳар се моҳ.";
қисмҳои 2 ва 3 мувофиқан қисмҳои 3 ва 4 ҳисобида шаванд.
6. Дар моддаи 27:
- қисми 7 бо мазмуни зерин илова карда шавад:
"7. Мақомоти ваколатдори соҳавӣ уҳдадоранд бо тартиби муқарраргардида ба мақоми ваколатдори давлатӣ ва Вазорати молияи Ҷумҳурии Тоҷикистон оид ба истифодаи самараноки имтиёзҳои андозӣ ҳар сол то 20 январи соли минбаъдаи тақвимӣ ҳисобот пешниҳод намоянд.
- қисмҳои 7 ва 8 мувофиқан қисмҳои 8 ва 9 ҳисобида шаванд.".
7. Ба сархати панҷуми қисми 9 моддаи 29 пас аз калимаҳои "ба истиснои истеҳсолкунандагони маҳсулоти кишоварзӣ" калимаҳои "ва соҳибкорони инфиродие, ки тибқи моддаи 290 Кодекси мазкур ҳуқуқи гузариш ба низоми умумиро пайдо намудаанд" илова карда шаванд.
8. Дар моддаи 38:
- ба номи модда пас аз калимаҳои "хотираи фискалӣ" калимаҳои "ва функсияҳои насбкунию интиқоли маълумот" илова карда шаванд;
- дар қисми 1 калимаҳои "додани чеки назоратӣ" ба калимаҳои "функсияҳои насбкунию интиқоли маълумот" иваз карда шаванд;
- дар қисми 3 пас аз калимаҳои "Тартиби истифодаи мошинҳои назоратӣхазинавии дорои хотираи фискалӣ" ва калимаҳои "талаботи техникӣ ба мошинҳои назоратӣ-хазинавии дорои хотираи фискалӣ" калимаҳои "ва функсияҳои насбкунию интиқоли маълумот" илова карда шуда, калимаи "(назоратӣ)" хориҷ карда шавад;
- ҷумлаи якуми қисми 4 хориҷ карда шавад;
- ба қисми 5 пас аз калимаҳои "хотираи фискалӣ" ва "набудани қувваи барқ" мувофиқан калимаҳои "ва функсияҳои насбкунию интиқоли маълумот" ва "ва шабакаҳои алоқаи интиқоли маълумот" илова карда шаванд;
- дар қисми 6:
- ба матни қисм ва сархатҳои якум, дуюм ва сеюм пас аз калимаҳои "хотираи фискалӣ" калимаҳои "ва функсияҳои насбкунию интиқоли маълумот" илова карда шаванд;
- ба сархати якум пас аз калимаҳои "амалӣ намудани фаъолият" калимаҳои "дар шакли хаттӣ ва электронӣ" илова карда шаванд.
9. Дар моддаи 39:
- дар қисми 1:
- ба сархати якум пас аз калимаҳои "хотираи фискалӣ" калимаҳои "ва функсияҳои насбкунию интиқоли маълумот" илова карда шаванд;
- дар сархати дуюм калимаи "блоки" ба калимаҳои "блок ва ё нигоҳдории" иваз карда шуда, пас аз калимаҳои "хотираи фискалӣ" калимаҳои "ва функсияҳои насбкунию интиқоли маълумот" илова карда шаванд;
- дар сархатҳои сеюм ва чорум калимаҳои "хотираи фискалиро" ба калимаҳои "хотираи фискалӣ ва функсияҳои насбкунию интиқоли маълумотро" иваз карда шаванд;
- ба қисми 3 пас аз калимаҳои "хотираи фискалӣ" ва "додани чекҳо" калимаҳои "ва функсияҳои насбкунию интиқоли маълумот" ва "дар шакли коғазӣ ва ё электронӣ" илова карда шаванд.
10. Дар сархати якуми қисми 1 моддаи 78 калимаи "сеюм" ба калимаи "чорум" иваз карда шавад.
11. Сархати шонздаҳуми қисми 1 моддаи 90 дар таҳрири зерин ифода карда шавад:
"- ҳар моҳ ба мақомоти молия маълумоти заруриро оид ба маблағҳои ҳисобшуда ва пардохтшудаи андозию ғайриандозӣ, бақияпулиҳои андозӣ, имтиёзҳои андозӣ, манбаъҳои андозбандӣ ва шумораи андозсупорандагон дар доираи созишномаи дуҷониба пешниҳод менамояд;".
12. Ба сархати якуми қисми 2 моддаи 102 пас аз калимаи "интернатсионалист" калимаҳои "инчунин маъюбон аз кӯдакӣ ва" илова карда шаванд.
13. Ба моддаи 104 бандҳои 18) ва 19) бо мазмуни зерин илова карда шаванд:
"18) Даромад аз фурӯши маҳсулоти кишоварзӣ, ки дар қитъаи замини наздиҳавлигӣ парвариш (истеҳсол) карда шудааст, бе коркарди саноатӣ ва содироти он.
19) Маблағи бонусҳо, кэшбек ва дигар механизмҳои ҳавасмандгардонӣ, ки аз ҷониби ташкилотҳои қарзии молиявӣ ба муштариён ҳангоми истифодабарии воситаҳои электронии пардохтӣ пешниҳод мегарданд.".
14. Аз сархатҳои якум, дуюм ва сеюми банди 1), сархатҳои якум, дуюм ва сеюми банди 2) қисми 1 ва қисми 3 моддаи 109 калимаҳои ", вале на кам аз 1 фоизи даромади умумӣ" хориҷ карда шаванд.
15. Дар моддаи 110:
- ба қисми 1 банди 8) бо мазмуни зерин илова карда шавад:
"8) Даромад аз азнавбаҳодиҳии асъор ва металлҳои қиматбаҳои Бонки миллии Тоҷикистон.";
- дар қисми 3 калима ва рақами "банди 6)" ба калима ва рақамҳои "бандҳои 6) ва 7)" иваз карда шаванд.
16. Ба қисми 9 моддаи 112 сархати дуюм бо мазмуни зерин илова карда шавад:
"- фарқияти қурби асъор, ки аз қарзҳои шахсони мутақобилан вобаста гирифта шудаанд;".
17. Дар моддаи 114:
- аз қисми 2 калимаҳои "то ба истифода додани" хориҷ карда шаванд;
- қисми 3 дар таҳрири зерин ифода карда шавад:
"3. Нисбат ба корхона, агар зиёда аз 25 фоизи ҳисса дар сармояи оинномавиаш (шарикиаш) мустақим ё ғайримустақим ба ғайрирезидентҳо ё шахсони ҳуқуқии аз андоз аз фоида озод тааллуқ дошта бошад, доир ба ҳар як қарзи дар доираи давраи андоз истифодашуда фоизҳои пардохтшуда мувофиқи қисми 1 ҳамин модда тарҳ карда мешаванд, аммо маблағи ниҳоии фоизҳое, ки мувофиқи қисми 1 ҳамин модда метавонанд тарҳ шавад, бо маблағи фоизҳое, ки аз меъёри ҳадди ниҳоии фоизҳо зиёд мебошанд, маҳдуд мегардад.
Барои мақсадҳои ҳамин модда меъёри ҳадди ниҳоии фоизҳо бо роҳи тақсим намудани маблағи фоизи қарзҳо ба коэффисиенти сармояи оинномавӣ муайян карда мешавад. Коэффисиенти сармояи оинномавӣ бо роҳи тақсими маблағи қарзи пардохтнашуда дар охири давраи ҳисоботӣ ба арзиши ҳиссаи иштироки муассиси хориҷӣ дар сармояи оинномавӣ ва тақсими он ба 3 муайян карда мешавад. Таҳти мафҳуми қарз ҳама гуна қарзҳои молӣ ва тиҷоратӣ, амонатҳои бонкӣ ва қарзҳои дигар, новобаста ба шакли барасмиятдарории онҳо, дониста мешаванд.".
18. Аз қисми 4 моддаи 125 калимаҳои "нақд", "нақди" хориҷ карда, калимаи "пули" ба калимаи "пулӣ" иваз карда шавад.
19. Ба қисми 8 моддаи 156 пас аз калимаҳои "андоз аз фоида" калимаҳои "ва ҳисоботи муҳосибии солона, аз ҷумла тавозуни муҳосибӣ" илова карда шаванд.
20. Қисми 9 моддаи 183 дар таҳрири зерин ифода карда шавад:
"9. Новобаста ба муқаррароти моддаи мазкур, баҳисобгирии андоз аз арзиши иловашуда, ки барои хариди молҳо ва воридоти молҳо аз ҷониби ташкилоти бо фаъолияти савдо, маҳсулоттайёркунӣ, таъминоту фурӯш машғулбуда пардохта шудааст, танҳо ҳангоми фаро расидани амалиёти андозбандишавандаи давраи ҳисоботӣ иҷозат дода мешавад.".
21. Дар қисми 5 моддаи 184 рақам ва калимаи "1-уми апрели" ба калимаи "15-уми апрели" иваз карда шаванд.
22. Аз сархати дуюми қисми 1 моддаи 189 калимаҳои "бо нишон додани хароҷот ва бақияи ҳисобнома-фактураҳои андоз аз арзиши иловашуда ва аксизҳо" хориҷ карда шаванд.
23. Дар қисми 2 моддаи 249:
- дар сархати сеюм аломати нуқта ба аломати нуқтавергул ";" иваз карда шавад;
- сархати чорум бо мазмуни зайл илова карда шавад:
"- даромад ва хароҷот аз азнавбаҳодиҳии асъор ва металлҳои қиматбаҳои Бонки миллии Тоҷикистон.".
24. Дар моддаи 290:
- дар қисми 2 калимаҳои "дар соли пешинаи тақвимӣ (бе дарназардошти андози аксизӣ, андоз аз фурӯш (алюминийи аввалия))" ба калимаҳои "дар давраи пешинаи давомнокиаш на зиёда аз дувоздаҳ моҳи пурраи муттасили (пай дар пайи) тақвимии гузашта" иваз карда шаванд;
- қисми 4 бо мазмуни зерин илова карда шавад:
"4. Соҳибкорони инфиродии дар асоси шаҳодатнома фаъолияткунандае, ки даромади умумиашон дар давраи пешинаи давомнокиаш на зиёда аз дувоздаҳ моҳи пурраи муттасили (пай дар пайи) тақвимии гузашта аз ҳадди даромад бештар гардидааст, уҳдадоранд ба низоми умумии андозбандӣ бо таъсис додани шахси ҳуқуқӣ гузаранд. Бо мақсади андозбандӣ уҳдадориҳои чунин соҳибкорони инфиродӣ ба шахси ҳуқуқии мазкур мегузаранд.".
- қисмҳои 4, 5 ва 6 мувофиқан қисмҳои 5, 6 ва 7 ҳисобида шаванд:
25. Ба моддаи 291 қисми 4 бо мазмуни зерин илова карда шавад:
"4. Андозсупорандагон ҳуқуқ доранд ихтиёран андози низоми содакардашударо аз фарқияти даромад ва хароҷот пардохт намоянд, агар ба мақомоти андози маҳалли баҳисобгирӣ тибқи шакли муқарраргардида дар мӯҳлатҳои зерин ариза пешниҳод намоянд:
1) андозсупорандагони навтаъсис - дар давоми 5 рӯзи корӣ пас аз лаҳзаи бақайдгирии давлатӣ;
2) андозсупорандагони амалкунанда - то 31 декабри соли тақвимӣ.".
26. Дар моддаи 292:
- дар қисми 1 калимаи "Объекти" ба калимаҳои "Агар дар қисмҳои 2, 3 ва 4 ҳамин модда тартиби дигар пешбинӣ нашуда бошад, объекти" иваз карда шавад;
- қисми 2 бо мазмуни зерин илова карда шавад:
"2. Объекти андозбандии андози низоми содакардашуда барои андозсупорандагони дар қисми 4 моддаи 291 муайяншуда даромади умумие мебошад, ки ба маблағи тарҳҳои пешбининамудаи боби 18 Кодекси мазкур кам карда шудааст.";
- қисмҳои 2, 3 ва 4 мувофиқан қисмҳои 3, 4 ва 5 ҳисобида шаванд.
27. Дар моддаи 293:
- ҷумлаи якуми қисми 2 хориҷ карда шавад;
- қисми 5 бо мазмуни зерин илова карда шавад:
"5. Барои супорандагони андози низоми содакардашудаи дар қисми 4 моддаи 291 Кодекси мазкур муайяншуда манбаи андоз ифодаи пулии даромади умумии дар давраи андоз гирифташуда, бо дар назар доштани тарҳи хароҷоти иҷозатдодашуда эътироф карда мешавад.".
28. Моддаи 296 дар таҳрири зерин ифода карда шавад:
"Моддаи 296. Меъёрҳои андоз
Меъёри андози низоми содакардашуда ба андозаи зерин муқаррар карда мешавад:
1) Барои амалиётҳои андозсупорандагони дар моддаи 291 Кодекси мазкур пешбинишуда, ба истиснои қисми 4:
а) Барои фаъолият оид ба истеҳсоли мол:
- аз рӯи амалиётҳои ғайринақдӣ 4 фоиз;
- аз рӯи амалиётҳои нақдӣ 5 фоиз.
б) Барои намудҳои дигари фаъолият:
- аз рӯи амалиётҳои ғайринақдӣ 5 фоиз;
- аз рӯи амалиётҳои нақдӣ 6 фоиз.
2) Барои амалиётҳои андозсупорандагони дар қисми 4 моддаи 291 Кодекси мазкур пешбинишуда:
а) Барои фаъолият оид ба истеҳсоли мол:
- аз рӯи амалиётҳои ғайринақдӣ 13 фоиз;
- аз рӯи амалиётҳои нақдӣ 14 фоиз.
б) Барои намудҳои дигари фаъолият:
- аз рӯи амалиётҳои ғайринақдӣ 15 фоиз;
- аз рӯи амалиётҳои нақдӣ 16 фоиз.".
29. Дар моддаи 297:
- дар қисми 2 калимаҳои "якчанд намудҳои фаъолият" ба калимаҳои "амалиёти нақдӣ ва ғайринақдӣ" иваз карда шаванд;
- қисмҳои 3 ва 4 бо мазмуни зерин илова карда шаванд:
"3. Барои супорандагони андози низоми содакардашудаи дар қисми 4 моддаи 291 Кодекси мазкур муайяншудае, ки баҳисобгириро бо усули кассавӣ пеш мебаранд, лаҳзаи гирифтани даромад мутобиқи моддаҳои 142 ва 143 Кодекси мазкур дар санаи гирифтани он эътироф гардида, тарҳи хароҷот дар санаи амалӣ намудани он анҷомдодашуда дониста мешавад.
4. Аз даромади умумӣ тамоми хароҷоти тасдиқшудаи воқеан анҷомдодаи марбут ба давраи ҳисоботии бо гирифтани чунин даромад алоқаманд, мутобиқ ба муқаррароти моддаҳои 111-113, 118, 119, 122 ва 123 Кодекси мазкур тарҳ карда мешаванд.";
- қисмҳои 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 ва 10 мувофиқан қисмҳои 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11 ва 12 ҳисобида шуда, дар қисми 7 калима ва рақами "қисми 4" ба калима ва рақами "қисми 6" иваз карда шаванд.
Моддаи 2. Қонуни мазкур пас аз як моҳи интишори расмӣ мавриди амал қарор дода шавад.
Президенти
Ҷумҳурии Тоҷикистон Эмомалӣ Раҳмон
ш. Душанбе, 2 январи соли 2020, № 1676
ЗАКОН РЕСПУБЛИКИ ТАДЖИКИСТАН
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РЕСПУБЛИКИ ТАДЖИКИСТАН
Принят постановлением МН МОРТ
от 18 декабря 2019 года, №1551
Одобрен постановлением ММ МОРТ
от 25 декабря 2019 года, №736
Статья 1. Внести в Налоговый кодекс Республики Таджикистан, принятый Законом Республики Таджикистан от 17 сентября 2012 года (Ахбори Маджлиси Оли Республики Таджикистан, 2012 г., №9, ст.838; 2013 г., №12, ст.889, ст.890; 2015 г., №3, ст.210, №11, ст.965, ст.966; 2016 г., №3, ст.150, №11, ст.883; 2017 г., №1-2, ст.21, №5, ч.1, ст.280; 2018 г., №2 ст.66, ст.67, №7-8, ст.529; 2019 г., №4-5, ст.227, №6, ст.322, №7, ст.473), следующие изменения и дополнения:
1. В статье 3:
- название статьи после слова "налогов" дополнить словами "и льгот".
- в части 1 слова "отмена установленных налогов" заменить словами "отмена установленных налогов и льгот";
- дополнить частью 2 следующего содержания:
"2. Порядок предоставления налоговых льгот утверждается Правительством Республики Таджикистан по представлению Министерства финансов Республики Таджикистан, по согласованию с уполномоченным государственным органом и другими соответствующими государственными органами.";
- части 2 и 3 соответственно считать частями 3 и 4.
2. В статье 17:
- дополнить пунктами 55), 56) и 57) следующего содержания:
55) Электронная база - модуль компьютерной программы, используемая на основе бухгалтерского отчета для определения правильности учета товаров и продукции налогоплательщиков и источников налогообложения. Порядок его ведения определяется уполномоченным государственным органом.
56) Операция по переоценке иностранной валюты и драгоценных металлов - операция, осуществляемая с целью регулирования соответствующего балансового отчета организации (предприятия, учреждения), независимо от ее желания, в связи с изменением курса национальной валюты по отношению к иностранной валюте- и драгоценным металлам и относится либо к доходам или расходам организации в зависимости от ее положительного или отрицательного конечного результата (окончательная разница дохода и расхода по переоценке) за отчетный период;
57) Контрольно-кассовые машины - электронные вычислительные машины, "другие" компьютерные устройства и их комплектующие с фискальной памятью и (или) устройства с функцией хранения для установки и передачи данных, которые используются для регистрации и отражения сведений денежных расчетов при продаже товаров, работ и услуг, обеспечивающий через операторов каждый месяц корректировочную (отрегулированный) запись, печать и хранение данных, независимо от наличия электроэнергии, и передачу фискальных документов в налоговый орган.".
3. Дополнить статьёй 17(1) следующего содержания:
"Статья 17(1). Личный кабинет налогоплательщика
1. Личный кабинет налогоплательщика (далее - личный кабинет) страница сведений, хранящихся на сайте уполномоченного государственного органа в информационно-коммуникационной сети Интернет. Порядок его ведения определяется уполномоченным государственным органом.
2. Личный кабинет используется налогоплательщиком для получения информации в электронной форме от налоговых органов и представления налоговой отчетности. 3. Положения частей 1 и 2 настоящей статьи не применяются в отношении к требованиям, предусмотренным статьями 27 и 87 Налогового кодекса.".
4. В части 1 статьи 18:
- знак точки в абзаце шестнадцатом заменить знаком точки с запятой ";";
- дополнить абзацем семнадцатым следующего содержания:
"- обращаться в налоговые органы относительно составления акта сверки и получать бланк акта сверки.".
5. В статье 19:
- из абзаца второго части 1 слова ", в том числе по составлению акта сверки" исключить;
- абзац четвертый после слов "налоговые декларации" дополнить словами "с учетом налоговых льгот";
- дополнить частью 2 следующего содержания:
"2. Если в статье 18 не установлен иной порядок, налогоплательщик обязан в следующие сроки составить с налоговым органом акт сверки:
- индивидуальные дехканские хозяйства - один раз в год;
- налогоплательщики, находящиеся в упрощенном налоговом режиме - один раз в квартал;
- налогоплательщики, находящиеся в общем режиме налогообложения - один раз в месяц.";
- части 2 и 3 соответственно считать частями 3 и 4.
6. Статью 27 дополнить частью 7 следующего содержания:
"7. Отраслевые уполномоченные органы обязаны в установленном порядке представлять ежегодно до 20 января следующего календарного года уполномоченному государственному органу и Министерству финансов Республики Таджикистан отчет об эффективном использовании налоговых льгот.".
- части 7 и 8 соответственно считать частями 8 и 9.".
7. Абзац пятый части 9 статьи 29 после слов "за исключением производителей сельскохозяйственной продукции" дополнить словами "и индивидуальных предпринимателей, получивших в соответствии со статьёй 290 настоящего Кодекса право перехода на общий режим".
8. В статье 38:
- название статьи после слов "фискальной памятью" дополнить словами "и функциями установки и передачи данных";
- в части 1 слова "выдачей контрольного чека" заменить словами "функцией установки и передачи данных";
- часть 3 после слов "Порядок использования контрольно-кассовых машин с фискальной памятью" и "технические требования к контрольно-кассовым машинам с фискальной памятью" дополнить словами "и функциями установки и передачи данных", слово "(контрольной)" исключить;
- первое предложение части 4 исключить;
- в части 5 слова "фискальной памятью, отсутствием электроэнергии" заменить словами "фискальной памятью и функцией настройки и передачи данных, сети передачи данных";
- в части 6:
- текст части, абзацы второй и третий после слов "фискальной памятью" дополнить словами "и функцией настройки и передачи данных";
- абзац первый после слов "фискальной памятью" дополнить словами "и функцией настройки и передачи данных в бумажном и электронном виде".
9. В статье 39:
- в части 1:
- абзацы первый, третий и четвертый после слов "фискальной памятью" дополнить словами "и функцией настройки и передачи данных";
- во втором абзаце слово "блоках" заменить словами "блоках или хранилище" и после слов "фискальной памятью" дополнить словами "и функции установки и передачи данных";
- часть 3 после слов "фискальной памятью" и "выдачи чеков" соответственно дополнить словами "и функцией установки и передачи данных" и "в бумажном или электронном виде".
10. В абзаце первом части 1 статьи 78 слово "третий" заменить словом "четвертый".
11. Абзац шестнадцатый части 1 статьи 90 изложить в следующей редакции:
"- ежемесячно предоставлять в финансовые органы необходимые сведения о подсчитанных и уплаченных налоговых и неналоговых суммах, задолженностях, налоговых льготах, источниках налогообложения и -количестве налогоплательщиков в рамках двустороннего соглашения;".
12. Статью 104 дополнить пунктами 18) и 19) следующего содержания:
"18) Доход от реализации сельскохозяйственной продукции, выращенной на приусадебном участке, без промышленной переработки и экспорта.
19) Сумма бонусов, кешбэк и других стимулирующих механизмов, предоставляемых кредитно - финансовыми организациями, клиентам при использовании электронных платёжных каналов.".
13. Из абзацев первого, второго и третьего пункта 1) и абзацев первого, второго и третьего пункта 2) части 1 и части 3 статьи 109 слова ", но не менее 1 процента валового дохода исключить".
14. В статье 110:
- часть 1 дополнить пунктом 8) следующего содержания:
"8) Доход от переоценки иностранной валюты и драгоценных металлов Национального банка Таджикистана.";
- в части 3 слово и цифру "пункт 6") заменить словами и цифрами "пункты 6) и 7)".
15. Часть 9 статьи 112 дополнить вторым абзацем следующего содержания:
"- валютная курсовая разница кредитов, полученных от взаимосвязанных лиц;".
16. В статье 114:
- из части 2 слова "до ввода" исключить;
- часть 3 изложить в следующей редакции:
"3. В отношении предприятия, если более 25 процентов доли в уставном (складочном) капитале которого непосредственно или косвенно принадлежат нерезидентам или юридическим лицам, освобожденным от налога на прибыль, по каждому кредиту, использованному в пределах налогового периода, уплаченные проценты вычитаются в соответствии с частью 1 настоящей статьи, но при этом максимальная сумма процентов, которая может вычитаться в соответствии с частью 1 настоящей статьи, ограничивается суммой процентов, превышающей максимальную процентную ставку.
Для целей настоящей статьи максимальные процентные ставки определяются путем деления процентной ставки по кредитам на коэффициент уставного капитала. Коэффициент уставного капитала рассчитывается путем деления непогашенной задолженности на конец отчетного периода на стоимость доли иностранного учредителя в уставном капитале и его деление на 3. Под понятием кредита признаются ссуды, займы и коммерческие ссуды, банковские депозиты и прочие ссуды, независимо от форм их оформления.".
17. Из части 4 статьи 125 слова "наличные" и "наличных" исключить.
18. Часть 8 статьи 156 после слов "налогу на прибыль" дополнить словами "и годовой бухгалтерской отчетности, в том числе бухгалтерский баланс".
19. Часть 9 статьи 183 изложить в следующей редакции:
"9. Независимо от положений настоящей статьи, зачет налога на добавленную стоимость уплаченных по приобретённым и ввозимым товарам со стороны организации, занимающейся торговой, заготовительной, снабженческо-сбытовой деятельностью, разрешается только во время наступления облагаемой операции отчетного периода.".
20. В части 5 статьи 184 цифру и слова "1-го апреля" заменить цифрами и словами "15-го апреля".
21. Из абзаца второго части 1 статьи 189 слова "с указанием расхода и остатков бланков счёт-фактур по налогу на добавленную стоимость и акцизов" исключить.
22. В части 2 статьи 249:
- в абзаце третьем знак точки заменить знаком точки с запятой ";";
- дополнить абзацем четвертым следующего содержания:
"- доходы и расходы от переоценки иностранной валюты и драгоценных металлов Национального банка Таджикистана.".
23. В статье 290:
- в части 2 слова "за предшествующий календарный год (без учета акцизного налога и налога с продаж (алюминия первичного)" заменить словами "за предшествующий период времени, продолжительностью не более двенадцати календарных месяцев полного цикла, последовательно следующего друг за другом";
- дополнить частью 4 следующего содержания:
"4. Индивидуальные предприниматели, действующие на основании свидетельство, чей валовой доход превышает доход предыдущего двенадцатимесячного периода, следующего друг за другом, обязаны перейти на общую систему налогообложения с учреждением юридического лица. В целях налогообложения, обязательства таких индивидуальных предпринимателей передаются указанному юридическому лицу.".
- части 4, 5 и 6 соответственно считать частями 5, 6 и 7;
24. Статью 291 дополнить частью 4 следующего содержания:
"4. Налогоплательщики вправе уплачивать налог по упрощенному режиму с разницы между доходом и расходом, если они подают заявление в местные налоговые органы в установленной форме в следующие сроки:
1) вновь созданные налогоплательщики - в течение 5 рабочих дней после государственной регистрации;
2) действующие налогоплательщики - до 31 декабря календарного года."
25. В статье 292:
- в части 1 слово "Объектом" заменить словами "Если в частях 2, 3 и 4 настоящей статьи не предусмотрен другой порядок, объектом";
- дополнить частью 2 следующего содержания:
"2. Объектом налогообложения с налога по упрощенному режиму системе для налогоплательщиков, определенных в части 4 статьи 291, является валовой доход за вычетом расходов, предусмотренных главой 18 настоящего Кодекса";
- части 2, 3 и 4 соответственно считать частями 3, 4 и 5.
26. В статье 293:
- первое предложение части 2 исключить;
- дополнить частью 5 следующего содержания:
"5. Для налогоплательщиков налога по упрощенному режиму, определенных в пункте 4 статьи 291 настоящего Кодекса, налоговая база признается в виде денежной суммы валового дохода, полученного за налоговый период, с учетом вычета разрешенных расходов.".
27. Статью 296 изложить в следующей редакции:
"Статья 296. Налоговые ставки
Ставка налога по упрощенному режиму устанавливается в следующих размерах:
1) Для операций налогоплательщиков, предусмотренных статьёй 291 настоящего Кодекса, за исключением части 4:
а) Для деятельности, связанной с производством товаров:
- от безналичных операций - 4 процента;
- от наличных операций - 5 процентов.
б) для других видов деятельности:
- от безналичных операций - 5 процентов;
- от наличных операций - 6 процентов.
2) Для операций налогоплательщиков, предусмотренных частью 4 статьи 291 настоящего Кодекса:
а) Для деятельности, связанной с производством товаров:
- за счет безналичных операций -13 процентов;
- за счет наличных операций -14 процентов.
б) Для других видов деятельности:
- за счет безналичных операций -15 процентов;
- за счет наличных операций -16 процентов.".
28. В статье 297:
- в части 2 слова "различных видов деятельности" заменить словами "наличными и безналичными операциями";
- дополнить частями 3 и 4 следующего содержания:
"3. Для налогоплательщиков налога по упрощенному режиму, определенных в пункте 4 статьи 291 настоящего Кодекса, ведущие учет по кассовому методу, моментом получения дохода в соответствии со статьями 142 и 143 настоящего Кодекса признается дата их получения, а вычеты признаются осуществленными на дату их исполнения.
4. Из валового дохода все утверждённые расходы, фактически относящиеся к отчетному периоду, вычитаются из накладной с учетом положений статей 111-113, 118, 119, 122 и 123 настоящего Кодекса.";
- части 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 и 10 соответственно считать частями 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11 и 12 и в части 7 слово и цифру "часть 4" заменить словом и цифрой "часть 6".
Статья 2. Настоящий Закон ввести в действие через один месяц после официального опубликования.
Президент
Республики Таджикистан Эмомали Рахмон
г.Душанбе,
от 2 января 2020 года, №1676
