ҚОНУНИ ҶУМҲУРИИ ТОҶИКИСТОН
ДАР БОРАИ ВОРИД НАМУДАНИ ТАҒЙИРУ ИЛОВАҲО БА КОДЕКСИ АНДОЗИ ҶУМҲУРИИ ТОҶИКИСТОН
Бо қарори Маҷлиси намояндагони
Маҷлиси Олии Ҷумҳурии Тоҷикистон
аз 26 октябри соли 2016 № 588
қабул карда шуд.
Бо қарори Маҷлиси миллии
Маҷлиси Олии Ҷумҳурии Тоҷикистон
аз 8 ноябри соли 2016 № 301
ҷонибдорӣ карда шуд.
Моддаи 1. Ба Кодекси андози Ҷумҳурии Тоҷикистон, ки бо Қонуни Ҷумҳурии Тоҷикистон аз 17 сентябри соли 2012 қабул карда шудааст (Ахбори Маҷлиси Олии Ҷумҳурии Тоҷикистон, с.2012, №9, мод.838; с.2013, №12, мод.889, 890; с.2015, №3, мод. 210, №11, мод. 965, мод.966; с.2016, №3, мод.150), тағйиру иловаҳои зерин ворид карда шаванд:
1. Аз қисми 1 моддаи 2, зербанди в) банди 23 моддаи 17, сархати якуми қисми 1 моддаи 90 калимаи "(Сарқонуни)" хориҷ карда шавад.
2. Аз сархати ҳаштуми қисми 2 моддаи 6, қисми 2 моддаи 29, сархати нуҳуми қисми 4 моддаи 169, қисми 8 моддаи 183, номҳои фасли XIV ва боби 38, банди 1 қисми 1 ва қисми 2 моддаи 255, қисми 6 моддаи 260, қисми 2 моддаи 290 ва қисми 2 моддаи 293 калимаҳои "нахи пахта ва" ва "НАХИ ПАХТА ВА" хориҷ карда шаванд.
3. Дар моддаи 24:
- дар сархати панҷуми қисми 9 рақами "30" ба рақами "15" иваз карда шавад;
- қисми 10 бо мазмуни зерин илова карда шавад:
"10. Дар ҳолате, ки аз ҷониби андозсупоранда асосҳои кофӣ пешниҳод нашуда бошад, барои мақсадҳои андозбандӣ фарқияти нархҳои фурӯши (бегонакунии) молҳо (корҳо, хизматрасонӣ) аз нархҳои харид ё нархҳои гумрукии воридоти онҳо на кам аз 5 фоиз қабул карда мешавад.";
- қисмҳои 10 ва 11 мувофиқан қисмҳои 11 ва 12 ҳисобида шаванд.
4. Ба қисми 10 моддаи 29 пас аз калимаҳои "такрории маҷмӯӣ" калимаҳои "ва мавзӯӣ" илова карда шаванд.
5. Дар қисми 4 моддаи 38 пас аз калимаҳои "мебошанд, ки" калимаҳои "интиқоли электронии маълумотро таъмин намуда," илова карда шуда, калимаҳои "Вазорати рушди иқтисод ва савдои Ҷумҳурии Тоҷикистон, мақоми" ба калимаи "Мақоми" иваз карда шаванд.
6. Матни моддаи 42 дар таҳрири зерин ифода карда шавад:
"Иҷрои талаботи қонунгузории андоз оид ба баҳисобгирии объектҳои андоз, боҷҳо ва дигар пардохтҳои ҳатмӣ, супорандагон, ҳисоби дуруст, пурра ситонидан ва саривақт ба буҷет гузаронидани андозҳо (боҷҳо ва дигар пардохтҳои ҳатмӣ), ҷаримаҳо ва фоизҳои вобаста ба онҳо аз ҷониби мақомоти ваколатдор таҳти назорати мақоми ваколатдори давлатӣ қарор дода мешавад.".
7. Дар моддаи 45:
- ба қисми 3 пас аз калимаҳои "нишон дода шаванд" калимаҳои ", агар тартиби дигар пешбинӣ нашуда бошад" илова карда шаванд;
- қисми 4 бо мазмуни зерин илова карда шавад:
"4. Дар огоҳиномаи электронии мақомоти андоз ба андозсупоранда, ки ба суроғаи электронии он илова ба огоҳинома дар шакли коғазӣ фиристода мешавад, бояд рақами мушаххаси андозсупоранда, номи мақомоти андоз, санаи огоҳкунӣ ва матни огоҳинома нишон дода шавад.";
- қисмҳои 4 ва 5 мувофиқан қисмҳои 5 ва 6 ҳисобида шаванд.
8. Ба қисми 2 моддаи 47 пас аз калимаи "баҳисобгириро" калимаҳои "ба забони давлатӣ" илова карда шаванд.
9. Дар моддаи 65:
- қисми 5 бо мазмуни зерин илова карда шавад:
"5. Маблағи ӯҳдадориҳои андози ҳисобшуда, ки барои иҷрои онҳо амалӣ намудани шартҳои махсус зарур мебошад, дар давраи амали чунин шартҳои махсус ҳамчун қарзҳои андози мушкилситон дониста шуда, дар мақомоти андози дахлдор алоҳида ба ҳисоб гирифта мешавад. Шартҳои махсус барои иҷрои чунин ӯҳдадориҳои андоз аз ҷониби мақоми ваколатдори давлатӣ муайян карда мешаванд.";
- қисмҳои 5, 6, 7 ва 8 мувофиқан қисмҳои 6, 7, 8 ва 9 ҳисобида шаванд.
10. Дар қисми 4 моддаи 66 калимаи "ва" ба аломати вергул "," иваз карда, пас аз калимаҳои "пардохти андозҳо" калимаҳои "ва иҷрои қисми 5 моддаи 65 Кодекси мазкур" илова карда шаванд.
11. Дар қисми 1 моддаи 75 калимаҳои "андози дар мӯҳлаташ иҷронашуда нисбат ба қарзи андози андозсупоранда, ки дар қисми 2 моддаи 72 Кодекси мазкур муқаррар шудааст" ба калимаҳои "андоз дар ҳолатҳои пешбининамудаи қисми 8 моддаи 65 Кодекси мазкур ё қарзҳои муқаррарнамудаи қисми 2 моддаи 72 Кодекси мазкур" иваз карда шаванд.
12. Дар моддаи 78:
- аз сархати дуюм калимаҳои "ва ҳолатҳои дигаре, ки Ҳукумати Ҷумҳурии Тоҷикистон муайян мекунад" хориҷ карда шуда, матни модда қисми якум ҳисобида шуда, рақамгузорӣ карда шавад;
- қисми 2 бо мазмуни зерин илова карда шавад:
"2. Ба Ҳукумати Ҷумҳурии Тоҷикистон ваколат дода мешавад, ки дар ҳолатҳои алоҳида қарзҳои андоз, ҷарима ва фоизҳои андозсупорандаро беэътимод эътироф намояд.".
13. Ба сархати сеюми қисми 1 моддаи 111 пас аз калимаҳои "ва васли онҳо" калимаҳои "(аз ҷумла хароҷоти фарқияти манфии қурби асъор ва фоизҳои қарзӣ)" илова карда шаванд.
14. Дар қисми 1 моддаи 126 калимаҳои "ба истиснои суди саҳмияҳое, ки ба корхонаҳои резидентии ҳиссаи (саҳми) иштирокчии минтақаи оффшорӣ надошта" ба калимаҳои "ба истиснои суди саҳмияҳои (пардохтҳои ғайриандозии) корхонаҳое, ки тибқи санади меъёрии ҳуқуқии дигар аз фоидаи соф ба буҷети давлатӣ пардохт шуда, андозбандӣ мегардад," иваз карда шаванд.
15. Ба қисми 2 моддаи 127 пас аз калимаҳои "қарзии резидентӣ," калимаҳои "мақомоти молия," илова карда шаванд.
16. Ба қисми 1 моддаи 128 ҷумлаи дуюм бо мазмуни зерин илова карда шавад: "Инчунин бо тартиби мазкур андозбандии даромадҳои ғайрирезидент аз манбаъҳои воқеъ дар Ҷумҳурии Тоҷикистон, ки тибқи Кодекси мазкур ба муассисаи доимии он дар Ҷумҳурии Тоҷикистон марбут буда, сари вақт анҷом наёфта, ҳуҷҷатҳои тасдиқкунандаи пардохти андоз пешниҳод нашудааст, дар манбаи пардохт амалӣ карда мешавад.".
17. Аз сархати якуми қисми 3 моддаи 157 калимаҳои ", ки ба коэффитсенти 1,1 зиёд карда шудааст" хориҷ карда шаванд.
18. Дар қисми 2 моддаи 160 калимаҳои "соли тақвимие, ки баъди соли тақвимии" ба калимаҳои "давраи ҳисоботие, ки баъди давраи" иваз карда шаванд.
19. Дар моддаи 161:
- қисми 1 дар таҳрири зерин ифода карда шавад:
"1. Шахси машғули фаъолияти соҳибкорӣ, ки даромади умумиаш дар давраи пешинаи давомнокиаш на зиёда аз 12 моҳи пурраи муттасили (пай дар пайи) тақвимӣ аз ҳадди даромади як миллион сомонӣ зиёд шудааст, ӯҳдадор аст дар муҳлати на дертар аз 30 рӯзи тақвимӣ ба андозбандӣ тибқи низоми умумӣ гузарад ва ба мақоми андози маҳалли баҳисобгирии худ ҷиҳати бақайдгирӣ барои мақсадҳои андоз аз арзиши иловашуда якҷоя бо ариза барои гузаштан ба андозбандӣ тибқи низоми умумӣ ариза диҳад. Ҳадди даромад барои бақайдгирӣ барои мақсадҳои андоз аз арзиши иловашуда нисбат ба шахсоне, ки дар сархати дуюми қисми 2 моддаи 291 Кодекси мазкур муайян карда шудаанд, татбиқ намегардад ва шахсони мазкур ӯҳдадоранд на дертар аз 15 рӯзи тақвимӣ пас аз бақайдгирии давлатӣ аризаро пешниҳод намоянд.";
- дар қисми 2 калимаҳои "солонаи ғайрирезидент" ба калимаҳои "ғайрирезидент дар давраи пешинаи давомнокиаш на зиёда аз 12 моҳи пурраи муттасили (пай дар пайи) тақвимӣ" иваз карда шаванд;
- қисми 4 бо мазмуни зерин илова карда шавад:
"4. Шахсоне, ки дар сархати дуюми қисми 2 моддаи 291 Кодекси мазкур муайян карда шудаанд, аз санаи бақайдгирии давлатӣ ӯҳдадоранд бо мақсади бақайдгирӣ ба сифати супорандаи андоз аз арзиши иловашуда ариза диҳанд.".
20. Дар қисми 2 моддаи 161, сархати якуми қисми 1 моддаи 163, қисми 1 моддаи 239 ва қисми 2 моддаи 290 рақам ва калимаҳои "500 ҳазор сомонӣ" ба калимаҳои "як миллион сомонӣ" иваз карда шаванд.
21. Сархатҳои якум ва дуюми қисми 6 моддаи 162 дар таҳрири зерин ифода карда шаванд:
"- ҳангоми бақайдгирии ҳатмӣ вобаста ба ҳаҷми даромади умумӣ -аз рӯзи якуми давраи ҳисоботии баъди моҳе, ки дар он даромади умумии андозсупоранда аз ҳадди даромад зиёд шудааст;
- шахсоне, ки дар сархати дуюми қисми 2 моддаи 291 Кодекси мазкур муайян карда шудаанд, - аз санаи бақайдгирии давлатӣ;".
22. Дар моддаи 163:
- дар қисми 1:
- дар сархати якум калимаҳои "соли гузаштаи тақвимӣ" ба калимаҳои "12 моҳи пурраи муттасили (пай дар пайи) тақвимӣ" иваз карда шаванд;
- дар сархати дуюм калимаҳои "3 соли тақвимӣ" ба калимаҳои "36 моҳи тақвимӣ" иваз карда шаванд;
- дар қисми 2 калимаҳои "1-уми январи соли тақвимӣ" ба калимаҳои "рӯзи якуми давраи андозбандӣ, ки баъди давраи аз ҷониби андозсупоранда пешниҳод намудаш ариза барои бекор кардани бақайдгирӣ фаро мерасад," иваз карда шаванд.
23. Ба моддаи 166 қисми 7 бо мазмуни зерин илова карда шавад:
"7. Арзиши амалиёти андозбандишавандаи молҳои воридшуда наметавонад аз арзиши воридоти андозбандишаванда кам бошад. Ҳангоми вуҷуд доштани фарқияти манфии арзиши амалиёти андозбандишавандаи моли воридшуда, чунин фарқияти манфӣ барои ҳисобкунии андоз аз арзиши иловашуда баробари сифр қабул карда мешавад.".
24. Дар сархати даҳуми қисми 4 моддаи 169- пас аз калимаи "инчунин" калимаҳои "арзиши хизматрасонии таъмир ва" илова карда шаванд.
25. Дар қисми 2 моддаи 181 калимаҳои "То 1-уми январи соли 2016 ҳамаи муомилоти андозбандишавандаи корхонаҳои соҳаи хӯроки умумӣ, корхонаҳои савдои яклухт ва чакана, маҳсулоттайёркунӣ, таъминотию фурӯш, корхонаҳои сохтмонӣ, муассисаҳои таълимӣ" ба калимаҳои "Аз 1 январи соли 2017 то 31 декабри соли 2018 амалиёти андозбандишаванда вобаста ба иҷрои корҳои сохтмонӣ, расонидани хизматҳои хӯроки умумӣ ва таълимӣ" иваз карда шаванд.
26. Дар моддаи 186:
- аз қисми 1 калимаҳои "(ба истиснои супорандагони андози аксиз, ки супорандагони андоз аз арзиши иловашуда намебошанд)" хориҷ карда шаванд;
- дар сархати шашуми қисми 2 калимаи "молҳои" ба калимаҳои "молҳо ва хизматрасониҳои" иваз карда шавад;
- қисмҳои 3, 4 ва 5 дар таҳрири зерин ифода карда шаванд:
"3. Ҳисобнома-фактура дар шакли электронӣ тартиб дода шуда (навишта шуда), ба гиранда (харидор, фармоишгар)-и молҳо (корҳо, хизматрасониҳо) - супорандаи андоз аз арзиши иловашуда дар шакли электронӣ ва ба шахсони дигар, ки супорандаи андоз аз арзиши иловашуда намебошанд (ба истиснои фурӯши чакана), ҳисобнома-фактураи содда дар шакли электронӣ ва нусхаи чопии он дода мешавад.
4. Нусхаҳои чопии ҳисобнома-фактураҳои гирифташуда танҳо аз ҷониби шахсоне, ки дар Кодекси мазкур пешбинӣ шудаанд, метавонанд ба эъломияи андоз аз арзиши иловашуда замима карда шаванд.
5. Ҳисобнома-фактураҳои андоз аз арзиши иловашуда ва аксизҳои дар шакли электронӣ тартибдодашуда (навишташуда) дар китоби бақайдгирии ҳисобнома-фактураҳои андоз аз арзиши иловашуда ва аксизҳои навишташудаи андозсупоранда ва ҳисобнома-фактураҳои андоз аз арзиши иловашуда ва аксизҳои дар шакли электронӣ гирифташуда дар китоби бақайдгирии ҳисобнома-фактураҳои андоз аз арзиши иловашуда ва аксизҳои гирифташудаи андозрупоранда ба қайд гирифта мешаванд. Нусхаҳои чопии ҳисобнома-фактураҳои андоз аз арзиши иловашуда ва аксизҳои дар шакли электронӣ навишташуда ва гирифташуда дар ҳуҷҷатҳои муҳосибавии андозсупоранда нигоҳ дошта мешаванд.";
- қисмҳои 6 ва 9 хориҷ карда шаванд;
- дар қисми 7 калима ва рақамҳои "қисмҳои 5 ва 6" ба калима ва рақами "қисми 5" иваз карда шуда, ҷумлаи дуюм дар таҳрири зерин ифода карда шавад: "Китобҳои дар боло зикргардида аз ҷониби андозсупоранда дар ҳомилҳои электронӣ ва коғазӣ пеш бурда мешаванд.";
қисми 8 дар таҳрири зерин ифода карда шавад:
"8. Ҳисобнома-фактураҳои андоз аз арзиши иловашуда ва аксизҳо (аз ҷумла, ҳисобнома-фактураи содда) дорои силсила ва рақами дахлдор буда, аз ҷониби андозсупоранда бо тартиби муқаррарнамудаи мақоми ваколатдори давлатӣ дар шакли электронӣ тартиб дода (навишта) мешавад.";
- дар қисми 10 калимаҳои "роҳбар ва (ё) сармуҳосиби таҳвилгар ё дигар шахсони" ба калимаҳои "электронии шахсӣ" иваз карда шаванд;
- аз қисми 11 ҷумлаҳои дуюм ва сеюм хориҷ карда шаванд;
- ба сархати якуми қисми 14 пас аз калимаҳои "хизматрасониҳои коммуналӣ" калимаҳои "ба аҳолӣ (аз ҷумла таҳвили нерӯи барқ, нерӯи гармӣ, об, гази табиӣ ва дигар хизматрасониҳо)" илова қарда шаванд;
- қисми 15 дар таҳрири зерин ифода карда шавад:
"15. Ҳангоми таҳвили чаканаи молҳо, иҷрои корҳо ё хизматрасониҳо ба харидорони ниҳоие, ки супорандаи андоз аз арзиши иловашуда нестанд, бар ивази ҳисобнома-фактураи андоз аз арзиши иловашуда ва аксизҳо расид (квитансия) (ҳангоми ҳисоббаробаркунӣ тавассути ташкилоти қарзӣ) ё чиптаи мошинаи назоратӣ-хазинавии дорои хотираи фискалӣ (ҳангоми ҳисоббаробаркунӣ бо пули нақд) дода мешавад. Барои мақсадҳои қисми мазкур фурӯши чакана ҳамчун таҳвили молҳо, иҷрои корҳо ва хизматрасониҳо ба истеъмолкунандаи ниҳоӣ бо нархи бозорӣ дониста мешавад, ки барои истифодаи шахсӣ, манзилӣ ё истеъмолӣ таъин гардидааст.";
- қисмҳои 7, 8, 10, 11, 12, 13, 14, 15 ва 16 мувофиқан қисмҳои 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13 ва 14 ҳисобида шаванд.
27. Аз қисми 2 моддаи 189 ҷумлаи дуюм хориҷ карда шавад.
28. Қисми 1 моддаи 211 матни модда ҳисобида шуда, қисми 2 хориҷ карда шавад.
29. Ба сархати дуюми қисми 4 моддаи 220 пас аз калимаҳои "хоҷагидории худ" калимаҳои "ва беҳтар гардонидани ҳолати мелиоративии заминҳои кишоварзӣ" илова карда шаванд.
30. Дар қисми 3 моддаи 221 калимаи "3-каратаи" ба калимаи "2-каратаи" иваз карда шавад.
31. Аз қисми 1 моддаи 258 калимаҳои "ва ассотсиатсияи пахтаи Ливерпул" хориҷ карда шаванд.
32. Қисми 1 моддаи 259 дар таҳрири зерин ифода карда шавад:
"1. Меъёри андоз аз фурӯш барои алюминийи аввалия нисбат ба манбаи андози муайяннамудаи қисмҳои 1-3 моддаи 258 Кодекси мазкур ба андозаи 3 фоиз муқаррар карда мешавад.".
33. Аз моддаи 260 қисми 8 хориҷ карда шуда, қисми 9 қисми 8 ҳисобида шавад.
34. Дар ҷадвали қисми 1 моддаи 266 сатри дуюм хориҷ карда шуда, сатри сеюм дар таҳрири зерин ифода карда шавад:
ниг. ба ҷадвал
35. Дар қисмҳои 4 ва 5 моддаи 279 калима ва рақамҳои "қисмҳои 2 ва 3" ба калима ва рақами "қисми 2" иваз карда шаванд.
36. Дар моддаи 291:
- ба қисми 2 сархати дуюм бо мазмуни зерин илова карда шавад:
"- фондҳои инвеститсионӣ, иштирокчиёни касбии бозори коғазҳои қиматнок, ташкилоти суғуртавӣ ва қарзӣ, ташкилоти маблағгузории хурд, ломбардҳо, истифодабарандагони сарватҳои зеризаминӣ, таҳвилкунандагони алюминийи аввалия, истеҳсолкунандагони маҳсулоти зераксизӣ, ташкилоти миёнаравӣ (дар асоси шартномаҳои комиссия, супориш ва шартномаҳои миёнаравии дигар амалкунанда). Субъектҳои мазкур, ки низомҳои махсуси андозбандиро истифода мебаранд, ӯҳдадоранд аз санаи мавриди амал қарор додани Қонуни мазкур ба низоми умумии андозбандӣ гузашта, ҳамчун супорандагони андоз аз арзиши иловашуда ба қайд гирифта шаванд;";
- аз қисми 3 калимаҳои "аз 1-уми январи соли тақвимӣ" ҳориҷ карда шаванд;
- сархатҳои якум ва дуюми қиоми 3 дар таҳрири зерин ифода карда шаванд:
"- агар аз рӯйи натиҷаҳои дар давраи пешинаи давомнокиаш на зиёда аз 12 моҳи пурраи муттасили (пайдар паии) тақвимии гузашта даромади умумии андозсупорандаи истифодабарандаи низоми умумии андоз аз ҳадди даромад кам бошад ва агар баъди гузариши охирон аз системаи соддакардашудаи андоз ба низоми умумии андоз 36 моҳи тақвимӣ гузашта бошад, андозсупорандаи мазкур ӯҳдадор аст дар муҳлати на зиёда аз 10 рӯзи тақвимӣ ба таври хаттӣ мақомоти андози маҳалли баҳисобгириашро оид ба ҳаҷми даромади худ хабардор созад ва доир ба гузариш ба андози низоми соддакардашуда ариза диҳад;
- агар дар давраи пешинаи давомнокиаш на зиёда аз 12 моҳи пурраи муттасили (пай дар пайи) тақвимии гузашта даромади умумии андозсупорандаи истифодабарандаи андози низоми соддакардашуда (бо дарназардошти даромадҳои дигаре, ки дар ҳолати истифодабарии низомҳои дигари андозбандӣ ба даст омадаанд) аз ҳадди даромад зиёд бошад, андозсупорандаи мазкур ӯҳдадор аст дар мӯҳлати на зиёда аз 10 рӯзи тақвимӣ бо тариқи хаттӣ мақомоти андози маҳалли баҳисобгириашро оид ба ҳаҷми даромади умумии худ хабардор созад ва доир ба гузариш ба низоми умумии андоз ариза диҳад;";
37. Дар моддаи 313:
- ба қисми 7 ҷумлаи дуюм бо мазмуни зерин илова карда шавад: "Бо ин мақсад ба Вазорати молияи Ҷумҳурии Тоҷикистон дар якҷоягӣ бо мақоми ваколатдори давлатӣ ваколат дода мешавад, ки бо қабули санади дахлдор имтиёзҳои додашударо қатъ намоянд.";
- ба қисми 8 пас аз калимаҳои "навтаъсис баъд аз" калимаҳои "иҷрои талаботи қисми 5 моддаи мазкур ва" илова карда шаванд.
38. Аз қисми 1 моддаи 325 калимаҳои "андоз ва ӯҳдадориҳои агентӣ" хориҷ карда шаванд.
Моддаи 2. Тартиби мавриди амал қарор додани Қонуни мазкур
1. Амали қисми 4 моддаи 115 то 31 декабри соли 2018 боздошта шавад.
2. Қонуни мазкур аз 1 январи соли 2017 мавриди амал қарор дода шавад.
Президенти
Ҷумҳурии Тоҷикистон Эмомалӣ Раҳмон
ш.Душанбе
14 ноябри соли 2016 № 1367
ЗАКОН РЕСПУБЛИКИ ТАДЖИКИСТАН
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РЕСПУБЛИКИ ТАДЖИКИСТАН
Принят Постановлением МН МОРТ
от 26 октября 2016 года, № 588
Одобрен Постановлением ММ МОРТ
от 8 ноября 2016 года, № 301
Статья 1. Внести в Налоговый кодекс Республики Таджикистан, принятый Законом Республики Таджикистан от 17 сентября 2012 года (Ахбори Маджлиси Оли Республики Таджикистан, 2012 г., №9, ст.838; 2013 г., №12, ст.889, 890; 2015 г., №3, ст.210; №11, ст.965, ст.966; 2016 г., №3, ст. 150), следующие изменения и дополнения:
1. Из абзаца восьмого части 2 статьи 6, части 2 статьи 29, абзаца девятого части 4 статьи 169, части 8 статьи 183, наименований раздела XIV и главы 38, пункта 1 части 1 и части 2 статьи 255, части 6 статьи 260, части 2 статьи 290 и части 2 статьи 293 слова "хлопка-волокна и", "хлопкового волокна и", "хлопок-волокно и" и "ХЛОПКА-ВОЛОКНА И" исключить.
2. В статье 24:
- в абзаце пятом части 9 цифры "30" заменить цифрами "15";
- дополнить частью 10 следующего содержания:
"10. В случае непредставления налогоплательщиком достаточных оснований, для целей налогообложения разница между ценами продажи (отчуждения) товаров (работ, услуг) и ценами их покупки или таможенными ценами ввоза принимается равной не менее 5 процентам.";
- части 10 и 11 соответственно считать частями 11 и 12.
3. Часть 10 статьи 29 после слова "комплексных" дополнить словами "и тематических".
4. Часть 4 статьи 38 после слов "компьютерные системы," дополнить словами "обеспечивающие электронную передачу сведений и", слова "Министерство экономического развития и торговли Республики Таджикистан совместно с уполномоченным государственным органом и" заменить словами "Уполномоченный государственный орган совместно с".
5. Текст статьи 42 изложить в следующей редакции:
"Уполномоченный государственный орган осуществляет контроль исполнения налогового законодательства со стороны уполномоченных органов относительно учета объектов налогообложения, пошлин и других обязательных платежей, налогоплательщиков, правильности исчисления, полноты взыскания й своевременного перечисления в бюджет налогов (пошлин и других обязательных платежей), связанных с ними штрафов и процентов.".
6. В статье 45:
- часть 3 после слов "быть указаны" дополнить словами ", если не предусмотрено иное";
- дополнить частью 4 следующего содержания:
"4. В электронном уведомлении налогового органа налогоплательщику, направляемому на его электронный адрес в дополнение к уведомлению на бумажном носителе, должны быть указаны идентификационный номер налогоплательщика, наименование налогового органа, дата уведомления и текст уведомления.";
- части 4 и 5 соответственно считать частями 5 и 6.
7. Часть 2 статьи 47 после слов "по операциям" дополнить словами "на государственном языке".
8. В статье 65:
- дополнить частью 5 следующего содержания:
"5. Сумма исчисленных налоговых обязательств, для исполнения которых требуется реализация специальных условий, в период реализации таких специальных условий понимаются как трудно взыскиваемые налоговые задолженности и отдельно учитываются соответствующими налоговыми органами. Специальные условия для исполнения таких налоговых обязательств определяются уполномоченным государственным органом.";
- части 5, 6, 7 и 8 соответственно считать частями 6, 7, 8 и 9.
9. В части 4 статьи 66 слово "и" заменить знаком запятой ",", после слов "уплате налогов" дополнить словами "и исполнения части 5 статьи 65 настоящего Кодекса".
10. В части 1 статьи 75 слова "не выполненного в срок налогового обязательства в отношении налоговой задолженности налогоплательщика, установленной в части 2 статьи 72 настоящего Кодекса" заменить словами "налогового обязательства в случаях, предусмотренных частью 8 статьи 65 настоящего Кодекса или задолженности, установленной частью 2 статьи 72 настоящего Кодекса".
11. В статье 78:
- из абзаца второго слова ", и иных случаях, определяемых Правительством Республики Таджикистан" исключить, текст статьи считать частью первой и пронумеровать;
- дополнить частью 2 следующего содержания:
"2. Предоставить Правительству Республики Таджикистан полномочия по признанию в отдельных случаях безнадежной задолженности налогоплательщика по налогам, штрафам и процентам.".
12. Абзац третий части 1 статьи 111 после слов "их установку" дополнить словами "(в том числе расходы от отрицательной валютной курсовой разницы и процентов по кредитам)".
13. В части 1 статьи 126 слова "за исключением дивидендов, выплачиваемых резидентным предприятиям, не содержащим долю (акции) участника оффшорной зоны" заменить словами "за исключением дивидендов (неналоговых платежей) предприятий, уплачиваемых из чистой прибыли в государственный бюджет в соответствии с иными нормативными правовыми актами".
14. Часть 2 статьи 127 после слов "кредитным организациям," дополнить словами "финансовым органам,".
15. Часть 1 статьи 128 дополнить вторым предложением следующего содержания:
"В таком же порядке осуществляется налогообложение доходов нерезидента из источников, находящихся в Республике Таджикистан, в соответствии с настоящим Кодексом, относящихся к его постоянному учреждению , в Республике Таджикистан, которое своевременно не было осуществлено, и по которым не представлены подтверждающие документы об уплате налога.".
16. Из абзаца первого части 3 статьи 157 слова ", увеличенной на коэффициент 1,1" исключить.
17. В части 2 статьи 160 слова "календарного года, следующего за календарным годом" заменить словами "отчетного периода, следующего за отчетным периодом".
18. В статье 161:
- часть 1 изложить в следующей редакции:
"1. Лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, валовой доход которого за предшествующий период не превышает 12 полных последовательно (друг за другом) следующих календарных месяцев, превысил порог 500 тысяч сомони, в срок не позднее более 30 календарных дней, обязано перейти на налогообложение по общему налоговому режиму и подать в налоговый орган по месту своего учета заявление на регистрацию для целей налога на добавленную стоимость одновременно с подачей заявления о переходе на общий налоговый режим. Порог дохода для регистрации для целей налога, на добавленную стоимость не применяется в отношении лиц, определенных абзацем вторым части 2 статьи 291 настоящего Кодекса, и эти лица обязаны подать заявление в срок не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации.";
- в части 2 слова "валовой годовой доход" заменить словами "валовой доход за предшествующий период, не превышающий 12 полных последовательно (друг за другом) следующих календарных месяцев";
- дополнить частью 4 следующего содержания:
"4. Лица, определенные абзацем вторым части 2 статьи 291 настоящего Кодекса, обязаны подать заявление в целях регистрации в качестве плательщиков налога на добавленную стоимость с даты государственной регистрации.".
19. В части 2 статьи 161, абзаце первом части 1 статьи 163, части 1 статьи 289 и части 2 статьи 290 слова и цифры "500 тысяч сомони" заменить словами "один миллион сомони".
20. Абзацы первый и второй части 6 статьи 162 изложить в следующей редакции:
"- при обязательной регистрации, в зависимости от объема валового дохода - с первого дня отчетного периода, следующего за месяцем, в котором валовой доход налогоплательщика превысил пороговый доход;
- для лиц, определенных абзацем вторым части 2 статьи 291 настоящего Кодекса, с даты государственной регистрации;".
21. В статье 163:
- в части 1:
- в абзаце первом слова "календарного года" заменить словами "периода, не превышающего 12 полных последовательно (друг за другом) следующих календарных месяцев,";
- в абзаце втором слова "3 календарных года" заменить словами "36 календарных месяцев";
- в части 2 слова "1-го января календарного года" заменить словами "первого дня налогового периода, следующего за периодом, в котором налогоплательщик подал в налоговые органы заявление об аннулировании регистрации".
22. Статью 166 дополнить частью 7 следующего содержания:
"7. Стоимость налогооблагаемой операции ввозимых товаров не может быть ниже стоимости налогооблагаемого ввоза. При отрицательной разнице стоимости налогооблагаемой операции в отношении ввезённых товаров, такая отрицательная разница для исчисления налога на добавленную стоимость принимается равной нулю.".
23. Абзац десятый части 4 статьи 169 после слов "к ним" дополнить словами ", стоимость обслуживания, ремонт и".
24. В части 2 статьи 181 слова "До 1-го января 2016 года все налогооблагаемые обороты предприятий общественного питания, предприятий оптовой и розничной торговли, заготовительных и снабженческо-сбытовых предприятий, строительных предприятий, образовательных упреждений" заменить словами "С 1 января 2017 года до 31 декабря 2018 года налогооблагаемые операции, связанные с исполнением строительных работ, оказанием услуг общественного питания и образовательных услуг".
25. В статье 186:
- из части 1 слова "(за исключением плательщиков акцизного налога, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость)" исключить;
- абзац шестой части 2 после слова "товаров" дополнить словами "и услуг";
- части 3, 4 и 5 изложить в следующей редакции:
"3. Счет-фактура оформляется (выписывается) в электронной форме и выдается плательщику налога на добавленную стоимость - получателю (покупателю, заказчику) товаров (работ, услуг) в электронной форме, а иным лицам, не являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость (за исключением розничной продажи), выдается упрощенная счет-фактура в электронной форме и отпечатанная ее копия.
4. Отпечатанные копии полученных счетов-фактур могут быть приложены к декларации по налогу на добавленную стоимость только лицами, предусмотренными настоящим Кодексом.
5. Оформленные (выписанные) в электронной форме счета-фактуры по налогу на добавленную стоимость и акцизам, регистрируются в журнале регистрации выписанных счетов-фактур по налогу на добавленную стоимость и акцизам налогоплательщика и полученные в электронной форме счета-фактуры по налогу на добавленную стоимость и акцизам регистрируются в журнале регистрации полученных счетовфактур по налогу на добавленную стоимость и акцизам налогоплательщика. Отпечатанные копии выписанных и полученных в электронной форме счет-фактур по налогу на добавленную стоимость и акцизам хранятся в бухгалтерских документах налогоплательщика.";
- части 6 и 9 исключить;
- в части 7 слова и цифры "частях 5 и 6" заменить словом и цифрой "части 5", второе предложение изложить в следующей редакции:
"Указанные журналы ведутся налогоплательщиком на электронном и бумажном носителях.";
- часть 8 изложить в следующей редакции:
"8. Счет-фактуры по налогу на добавленную стоимость и акцизам (в том числе упрощенные счета-фактуры) имеют соответствующие серии и номера и оформляются (выписываются) в электронной форме налогоплательщиком в порядке, установленном уполномоченным налоговым органом.";
- в части 10 слова "подписями руководителя и (или) главного бухгалтера поставщика либо иными" заменить словами "электронными подписями";
- из части 11 второе и третье предложения исключить;
- в абзаце первом части 14 после слов "коммунальные услуги" дополнить словами "населению (в том числе поставка электроэнергии, тепловой энергии, воды и природного газа и другие услуги.)";
- часть 15 изложить в следующей редакции:
"15. В случае розничных поставок товаров, выполнения работ или оказания услуг конечным покупателям, которые не являются плательщиками налога на добавленную стоимость, взамен счет-фактуры по налогу на добавленную стоимость и акцизам выдается квитанция (для взаиморасчета посредством кредитной организации) или чек контрольно-кассовой машины с фискальной памятью (для взаиморасчета посредством наличных денег). Для целей настоящей части в качестве розничной продажи понимается поставка по рыночным ценам, конечным потребителям товаров, выполнение работ и оказание услуг предназначенных для личного, жилищного или потребительского использования.";
- части 7, 8, 10, 11, 12, 13, 14, 15 и 16 соответственно считать частями 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13 и 14.
26. Из части 2 статьи 189 второе, предложение исключить.
27. Часть 1 статьи 211 считать текстом статьи и часть 2 исключить.
28. Абзац второй части 4 статьи 220 после слов "хозяйственных нужд" дополнить словами "и для улучшения мелиоративного состояния сельскохозяйственных земель".
29. В части 3 статьи 221 слово "3-кратным" заменить словом "2-кратным".
30. В части 4 статьи 234 слово "извлеченное" заменить словом "добываемые".
31. Из части И статьи 258 слова "и Ливерпульской хлопковой ассоциации" исключить.
32. Часть 1 статьи 259 иложить в следующей редакции:
"1. Ставка налога с продаж для алюминия первичного в отношении налоговой базы, определяемой частями 1-3 статьи 258 настоящего Кодекса, устанавливается в размере 3 процента.".
33. Из статьи 260 исключить часть 8, часть 9 считать частью 8.
34. Из таблицы части 1 статьи 266 вторую строку исключить, третью строку изложить в следующей редакции:
Легковые автомобили:
*таблица
35. В частях 4 и 5 статьи 279 слова и цифры "частями 2 и 3" заменить словом и цифрой "частью 2".
36. В статье 291:
- дополнить абзацем вторым следующего содержания:
"- инвестиционных фондов, профессиональных участников рынка ценных бумаг, страховых и кредитных организаций, микрофинансовых организаций, ломбардов, недропользователей, поставщиков алюминия первичного, производителей подакцизной продукции, посреднических организаций (действующих на основании договоров комиссии, поручения и других посреднических договоров). Данные субъекты, использующие специальные режимы налогообложения, обязаны с даты введения в действие настоящего Закона перейти на общий режим налогообложения и зарегистрироваться в качестве плательщиков налога на добавленную стоимость;";
- из части 3 слова "с 1-го января календарного, года" исключить;
- абзацы первый и второй части 3 изложить в следующей редакции:
"- если по итогам предшествующего периода, не превышающего 12 полных последовательно (друг за другом) следующих календарных месяцев валовой доход налогоплательщика, использующего общий налоговый режим, окажется ниже порогового дохода, и если после последнего перехода с налога по упрощенной системе на общий налоговый режим истекло 36 календарных месяцев, данный налогоплательщик обязан в срок не более 10 календарных дней письменно информировать налоговый орган по месту своего учета о размере своего валового дохода и подать заявление о переходе на налог по упрощенному режиму;
- если в течение предшествующего периода, не превышающего 12 полных последовательно (друг за другом) следующих календарных месяцев, валовой доход налогоплательщика, использующего налог по упрощенному режиму (включая иные доходы, полученные при использовании других налоговых режимов), превысит пороговый доход, данный налогоплательщик обязан в срок не более 10 календарных дней письменно информировать налоговый орган по месту своего учета о размере своего валового дохода и подать заявление о переходе на общий налоговый режим;".
37. В статье 313:
- часть 7 дополнить предложением вторым следующего содержания: "В этих целях Министерству финансов Республики Таджикистан совместно с уполномоченным государственным органом представляются полномочия принять соответствующий акт и отменить предоставленные налоговые льготы.";
- часть 8 после слов "предприятиям после" дополнить словами "исполнения положений части 5 настоящей статьи и".
38. Из части 1 статьи 325 слова "и обязанностей налоговых агентов" исключить.
Статья 2. Порядок введения в действие настоящего Закона
1. Действие части 4 статьи 115 приостановить до 31 декабря 2018 года.
2. Настоящий Закон ввести в действие с 1 января 2017 года.
Президент
Республики Таджикистан Эмомали Рахмон
г.Душанбе,
от 14 ноября 2016 года, № 1367
